个人所得税汇算清缴与筹划安排

课程背景：

新个人所得税法下的累计预扣缴、专项附加扣除实施一年多，2020年起，全民要进入史无前例的首次个人所得税汇算清缴阶段。

年度结束个人的综合所得按年度汇总收入重新算账计税，涉及补税或者退税，称为个人所得税汇算清缴。谁的个税要汇算清缴？如何做汇算清缴申报？哪些人可以豁免？不做汇算清缴有什么风险、境内居民个人境外所得如何进行税收抵免？

本课程从专业的角度，进行大数据管税下高管人群个税法改革深度解读以及分享高管个税筹划的多种方法, 对个税稽查的高风险及企业易错的涉税事项进行梳理、排查、调整、查漏补缺，详细阐释，并对首次个税汇算清缴要点及细节逐一分析并以实务案例说明。

切实站在企业纳税人角度，采取有效措施，降低纳税人风险，促使纳税人依法合规地履行个税缴纳义务的同时，维护企业和个人的利益，守住企业、老板、股东、合伙人和个人的钱包，保障企业安全无风险地应对财税改革及分享改革红利。

课程收益：

u学会新个人所得税法的核心知识

u掌握综合所得汇算清缴税额计算

u掌握综合所得汇算清缴申报表填写

u掌握个人所得税常见纳税筹划方法

课程对象：董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者、白领、上班族、对个税有兴趣人士等

课程大纲

第一讲：【基础篇】人人必知的个人所得税知识

一、什么是汇算清缴？

1、我国个人所得税法发展历程与改革背景

二、为什么要汇算清缴？

1、新个人所得税基本原理概述

1. 分类与综合相结合的个人所得税制概述

2. 什么是专项附加扣除？如何扣除？ 

工具演示：个税APP安装及常用操作演示

3. 为什么要进行综合所得汇算清缴？

4. 综合所得预扣预缴的计算方法

1）工资薪金-累计预扣法

2）劳务报酬-按次加成法

3）稿酬所得-按次扣额法

4）特许权使用费-按次预扣法

三、汇算清缴怎么做？

1. 综合所得汇算清缴的基本原理

2. 综合所得汇算清缴的基本步骤

1）第一步：判定居民身份

2）第二步：判断是否属于需要办理汇算清缴的情形

3）第三步：确定是否有可继续享受的税前扣除

4）第四步：查询自己的缴税情况

5）第五步：确认办理方式--可自主选择

6）第六步：注意居民个人综合所得汇算清缴时间

7）第七步：确定接受年度汇算申报的税务机关

8）第八步：办理年度汇算退税、补税

第二讲：【实操篇】综合所得汇算清缴实例操作

一、综合所得汇算清缴税额计算

1.综合所得汇算清缴税额计算实例实操

实操演练：某企业职员综合所得汇算清缴计算实操

二、综合所得年度纳税申报表填报

1. 综合所得年度纳税申报表填报实操

实操演练：某企业职员综合所得年度纳税申报表填报实操

实操演练：某企业职员综合所得汇算清缴手机APP实操演练

2. 综合所得汇算清缴常见问题及注意事项

第三讲：【筹划篇】你不可错过的个税节税秘籍

一、个人所得税常见纳税筹划方法

1.充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧

² 差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税

² 福利费、救济金等如何享受税收优惠

² 何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠

² 通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理

² 各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理

² 商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划

风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略

新政解读：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）

2.“末班车”--年终奖的安排策略

1）政策解读

法规链接：【财税〔2018〕164号】关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

2）年终奖计算实例

3）年终奖节税关键点

节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少

3.寻求税收洼地，如何操作，避免补税

案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析

案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析

4.利用年金递延纳税进行纳税筹划

5.不同收入形式转换进行纳税筹划

6.纳税人身份转换进行纳税筹划

7.明星、高管等高净值人员节税五大方式

二、典型个税筹划与涉税风险案例分析

讲师介绍：刘建平老师   15年财税管理实战经验

财税管理实战专家

厦门市高级会计人才信息库成员

税务局涉税专业服务志愿团成员

中国企业财务管理协会会计专业委员会特聘专家

福建省人文社科研究基地-财务与审计研究中心研究员

现任：厦门益牛财务管理有限公司 总经理

厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院外邀财税讲师

北京大成律师事务所/誉颁会展集团/毅植生物等特邀财务顾问

※刘建平老师——15年财税实践，累计服务企业超过1000家，涉及金额超10亿元。

※刘建平老师——10+年财税实战培训，年均授课超过100场，累计受训学员超过10万人次。

【税收筹划】已成功指导500+家企业财务团队成功合理规避财税风险，有效管控涉税风险。曾为某上市央企制定合理专项节税服务，合理筹划企业税收，帮助企业合理省税100余万元。

【财务管理】已成功为企业培养2000+位企业财务管理者，助推企业发展。连续多年被厦门某教育集团聘为财务顾问，并指导其完成股权优化，累计融资金额超过2000万元。

【审计鉴证】已为市航海学会、澳世诚、华特沥青、嘉灏照明等150+家企业提供合理的涉税鉴证、审计等服务，累计完成21项审计报告、46项验资报告、19项资产评估报告。

部分授课案例：

《税收大数据征管下企业税务筹划密训》累计50期：中国中铁/农业银行/葛洲坝集团……

《大数据征管下企业税务风险防范与应对》累计50期：中国海油/国家开发银行……

《非财务经理的财务管理》累计40期：中国石化/中国移动/深圳高速/湖北烟草公司……

《银行客户经理财务报表分析与舞弊识别》累计60期：工商银行/建设银行/招商银行……