中企出海——东盟马来西亚系列：马来西亚税收法规解析

课程背景：

在《2025中国制造》战略中，2025中国迈入制造强国行列，完成制造大国到强国的转变，预示着中国的企业在整体的竟争环境中，也进入了一个新的历史时期。在过去的三十载岁月中,中国已成功构建了全球最大的制造业供应链体系。展望未来的五至十年,中国企业的新机遇将根植于既有的供应链优势之上,进一步推动资本、技术、品牌以及服务的国际化拓展,以实现更广泛的海外布局。
　　“海不辞细流，故能成其大；山不辞垒土，故能成其高。”面对复杂的外部环境，中国制造企业“出海”展现了十足的韧性，它们向海而生，奋力搏击，不断拓展海外市场。中国企业当前正呈现出积极出海的态势,这一趋势背后主要有两大驱动力。首先,随着国内低端劳动力人口优势的逐渐减弱,为了寻求更为廉价的劳动力成本,众多企业开始效仿日本、韩国等国家的经验,将目光投向海外市场,以维持其竞争优势。这一策略的实施,旨在降低生产成本,提高整体运营效率。其次，随着国际贸易环境的不断变化，特别是国际贸易摩擦的加剧，中国企业面临着日益严峻的贸易壁垒挑战。为了规避这些壁垒，包括但不限于关税等形式的贸易限制，许多企业选择将终端生产环节转移到其他国家，从而确保产品的顺利出口。

为帮助中国“走出去”企业和个人了解马来西亚的投资环境及相关税收政策，王子墨老师参加了在马来西亚吉隆坡举办的第十七届世界华商大会，实地考查走访了税务机构、政府机关、院校、中资企业、工业园区、人才市场、商业街区等，根据中国投资者的投资方向与投资风险及投资环境，系统性的介绍马来西亚的税收制度和主要税种，并对在马来西亚投资可能产生的涉税风险进行提示与预警，为“走出去”“想出去”“要出去”的企业与个人在马来西亚投资与经营提供实际可参考的税收风险指导。

课程收益：

Ø 马来西亚税法环境：全方位了解马来西亚的税收法律环境

Ø 马来西亚税制体系：掌握马来西亚的税制体系与结构组织

Ø 马来西亚税收种类：掌握马来西亚税种、税率、征税范围与核算方法

Ø 税收法则投资风险：掌握马来西亚投资的税收法律性风险

课程对象：企业董事长、股东、投资人、总经理、实控人

董监高成员、部门负责人、财务总监、税务总监及相关管理者

高净值人士、演员艺人、学者、运动员、投行从业人员

政府、财政、招商局、开发区等相关部门领导

课程大纲

第一讲：马来西亚税制体系概述

一、马来西亚税收法律体系

1、马来西亚联邦制特点

2、马来西亚分税制概况

3、马来西亚税制机关情况

4、马来西亚相关税收法律

二、马来西亚税制机关

1、马来西亚所得税征税范围

2、马来西亚联邦税

3、马来西亚征税机关

4、马来西亚所得税豁免

三、马来西亚最新税制变化

1、马来西亚公司所得税

2、马来西亚个人所得税

第二讲：马来西亚所得税政策

一、马来西亚公司所得税

1、公司所得税征收范围与内容

2、公司所得税纳税人与扣缴义务人

3、公司所得税税率与优惠

4、公司所得税收入范围与内容

5、公司所得税税前扣除项目与内容

6、公司所得税应纳税所得额的核算

二、马来西亚个人所得税

1、个人所得税居民纳税人判定标准

2、个人所得税征收范围与内容

3、个人所得税免税政策条款

4、居民纳税人个人所得税税率

5、非居民纳税应税范围与内容

6、非居民纳税人个人所得税税率

三、马来西亚石油所得税

1、石油所得税纳税人与扣缴义务人

2、石油所得税征收范围所税率

3、石油所得税应纳税额核算

4、石油所得税优惠政策

第三讲：马来西亚销售税政策

1、 马来西亚销售税概述

2、 马来西亚销售税纳税义务人

3、 马来西亚销售税征税范围

4、 马来西亚销售税当前税率

5、 马来西亚销售税法

6、 马来西亚销售税应纳税额核算

7、 马来西亚销售税扣除范围

8、 马来西亚销售税申报与缴纳

9、 马来西亚销售税纳税期限

10、 马来西亚销售税违规与处罚

第四讲：马来西亚服务税政策

1、 马来西亚服务税概述

2、 马来西亚服务税纳税义务人

3、 马来西亚服务税注册登记标准

4、 马来西亚服务税应税范围

5、 马来西亚免征服务税范围内容

6、 马来西亚服务税应税条件

7、 马来西亚应税服务价值确定核算方法

8、 马来西亚服务税纳税期限

9、 马来西亚服务税发票管理

10、 马来西亚服务税违规与处罚

第五讲：马来西亚不动产利得税政策

1、 马来西亚不动产利得税概述

2、 马来西亚不动产利得税纳税义务人

3、 马来西亚不动产利得税纳税条件

4、 公司处置不动产类别与适用税率

5、 个人（非公民及非永久居民）处置类别与适用税率

6、 马来西亚公民、永久居民处置类别与适用税率

7、 处置私人住宅税收优惠

8、 处置不动产的税收优惠与豁免

9、 不动产利得税应纳税额的核算

第六讲：马来西亚资本利得税政策

1、 马来西亚资本利得税概述

2、 马来西亚资本利得税纳税义务人

3、 马来西亚资本利得税征税范围

4、 马来西亚资本利得税当前税率

5、 马来西亚资本利得税税收豁免

6、 马来西亚资本利得税纳税申报

第七讲：马来西亚印花税政策

1、 马来西亚印花税概述

2、 马来西亚印花税纳税义务人

3、 马来西亚印花税征税范围

4、 马来西亚印花税当前税率

5、 马来西亚印花税豁免条件

6、 与年金、文书相关的印花税

7、 相关文书的印花税豁免条件

8、 马来西亚印花税税收优惠

第八讲：马来西亚纳闽商业税政策

1、 马来西亚纳闽商业税概述

2、 马来西亚纳闽商业税纳税义务人

3、 马来西亚纳闽商业税征税范围

4、 马来西亚纳闽商业税当前税率

5、 马来西亚纳闽商业税税收优惠

6、 马来西亚纳闽商业税纳税申报

第九讲：马来西亚投资税收风险

1、马来西亚登记注册风险

2、马来西亚信息报告风险

3、马来西亚纳税申报风险

4、马来西亚税务调查认定风险

5、享受税收协定待遇风险

6、马来西亚投资的其他风险

讲师介绍

王子墨

企业财税管理专家

25年企业实战经验

国际注册会计师

中国总会计师协会会员

注册税务师/会计师/审计师/经济师

曾任：江苏洞庭山矿泉水集团 | 财务总监

曾任：江苏天明机械集团 | 财务部长

曾任：连云港市港圣开关制造 | 财务经理

曾任：东北油泵厂（国企）| 会计部长

*实战经验：

王子墨老师有着25年企业财务实战经验，对企业成本全面预算、风控管理、企业IPO项目财务管理等全维度企业经营管理与风险防范控制工作有丰富的经验。曾为中国移动、国家电网、中化集团、中国中车、振华重工、中盐集团、蒙牛集团、阿里电商等知名企业进行课程咨询与培训，共累计授课400+场，授课学员近30000人。

实战经验：

★ 连云港市港圣开关制造有限公司

1、组织实施了ERP系统的上线工作，为公司业务的开展提供了最高效的平台，为企业年减少呆滞库存2000万元，加速现金周转26天。

2、成功建立成本模式与模型、成本核算流程，同时进行实际成本与计划成本的核算，实现采购、生产、仓储、销售等环节成本的管控，为公司节约材料成本30万元/年。

3、规范应收账款的信用管理政策，优化付款审批流程并加强内部环节审计，在支持销售高速增长的同时，加快资金回笼减少坏账率，在资金占用一项上年均节约成本20万元以上。

★ 江苏天明机械集团有限公司

1、为企业建立完善的财务管理与内控制度，配合券商、会计师审计与调研，提供财务分析公司和经营数据等工作，同期组织公司IPO项目。

2、对集团投融资规范管理，建立合理的资本结构及内控制度，统筹管理和运作集团资金并对其进行集权化管理，为集团减少人工与费用成本约30万元/年，对比之前总支出减少80万元/年的资金支出。

★ 江苏洞庭山矿泉水集团有限公司

1、根据企业现状与市场状况加强企业的内部会计核算，减少呆滞库存资金占用200万元，在应收款管理上月加速回款300余万元。

2、设立不相容稽核岗位与内审环节，对财务管理类型进行了升级，完成了从小财务到管理财务的转型，在企业内训上完成了600小时的培训与现场指导。