尽职调查之财务造假识别与分析

课程背景

在当今商业环境中，财务造假已经成为了一个普遍存在的问题。企业为了追求利润最大化，可能会采取各种手段进行财务造假，从而误导投资者和其他利益相关者。因此，对财务造假的识别和分析已经成为了企业内部控制和外部审计的重要内容。

本课程将通过案例分析、实例演练等方式，系统介绍财务造假的基本概念和特征，掌握识别造假的基本思路与方法。以及常见的财务造假手段和方法。

课程收益：

l 财务报表粉饰与造假的区别及法律责任与风险；

l 如何识别这些粉饰手段及方法；

l 了解哪些行业容易造假，帮我去甄别造假企业行业规律；

l 如何通过非财务信息识别企业收入造假；

l 如何识别企业通过延后确认收入等手段造假的；

l 熟悉企业通过成本费用造假的常见方法；

l 企业如何进行现金流造假，尽职调查中如何识别造假蛛丝马迹；

l 学习浑水公司尽职调查的方法；

课程对象：国有大银行、股份制银行、城商行、农商行、农信社(担保公司、租赁公司)等各类银行的经营单位分管领导，信贷业务主管、客户经理(有信贷从业经验者)，亦适用干融资租赁公司、融资担保公司等非银行金融机构的授信业务人员

课程大纲

第1讲：粉饰财务报表常见手段

1. 如何识别财务报表粉饰？

2. 如何识别财务报表造假？

3. 财务造价粉饰造假动机

4. 财务报表造假粉饰的手段

5. 常见造假案例分析

第2讲：哪些行业容易造假

1. 为什么农业企业造假这么多呢?万福生科造假造假案例分析

2. 互联网企业--北京全时天地在线网造假案例分析

3. 高科技企业--五峰农业造假案例分析

4. 案例分析--银广夏造假大案

第3讲：收入造假识别与分析

1. 从非财务信息中发现异常

2. 收入操纵--提前/延后确认收入/违规确认收入/无中生有  虚构收入

3. 营业收入操纵实例--销售合同造假

4. 营业收入操纵实例--完全虚构交易

5. 营业收入操纵实例--提前确认销售收入

第4讲：成本费用造假识别与分析

1.常见费用操纵造假问题及其识别方法

2.费用资本化处理-科技企业研发费用资本化

3.应收账款少提坏账、资产减值与折旧

4.案例:通过费用资本化将费用推至未来/绿大地造假大案

第5讲：资产造假识别与分析

1. 常见资产操纵造假问题及相关识别方法要点总结

2. 虚构银行存款-伪造银行单据/应收票据异常

3. 虚构应收账款-实际控制的客户配合造假

4. 虚构存货、在建工程、固定资产等

5. 案例:万福生科财务造假总结

第6讲：现金流造假识别与分析

1. 常见现金流操纵造假问题及相关识别方法总结

2. 现金流操纵-海联讯科技

3. 案例分析关于现金结算-诸多农业类企业

4. 虚构海外客户-银广夏等

5. 空壳公司与虚构现金流-紫鑫药业自买自卖造假案等

第7讲：风口浪尖上的康美药业与正中珠海

1. 康美药业公司暴雷事件回顾

2. 公司基本情况及业务介绍更正内容及注意事项差错更正的

3. 真实的故事康美药业背后的审计机构关于保留意见

4. 能否撇清责任·财务舞弊综合分析及要点总结

第8讲：浑水公司大战辉山乳业

1.浑水究竟是家怎样的公司

2.被浑水狙击的公司是否有共同点浑水公司识别财务造假秘诀

3.浑水的做空方法和思路

4.案例:辉山乳业造假的财务识别要点

第9讲：浑水公司尽职调查的八类招术

l 查阅资料上市公司本身信息

l 非常重视调查关联方

l 喜欢调研上市公司的供应商

l 尤其重视对客户的调研

l 善于倾听竞争对手的评价

l 乐于请教行业专家

l 重新评估公司价值--去伪存真

l 浑水尽职调查经验总结

讲师介绍

房老师   

财税实战专家    

Ø 注册会计师、法务会计师

Ø 曾任：世界500强（中国建材集团河南地区）

财务总监、投融资总监

Ø 曾任：鹰牌卫浴集团财务总监、投融资总监

Ø 2022年全国百强讲师、培训行业标杆人物

Ø 著作：《金税四期下税务稽查应对与维权》上、中、下三本、《智慧税务下涉税风险防范与稽查应对》、《企业全生命周期股权架构搭建与节税策略》五部著作；

Ø 擅长领域：受企业委托与税务机关做税企的听证、复议、诉讼案件，应对税局稽查与对付税务检查、纳税筹划管理与涉税风险防范、新税制下合同管理与涉税风险、信贷视角下财务分析、舞弊识别与风险防范、企业投融资辅导与规划；

【实战经验】：

房老师长年从事企业税务风险控制、稽查风险化解、节税避税筹划、涉税内控建设工作，长期深潜税务风险应对一线，数百个涉税风险化解实战案例，全面解析税务稽查应对与维权过程中的是非曲直、关节要点，累计代表100多家企业参与税企争议诉讼。

房老师从事税务稽查应对与维权工作10余年，熟悉税收征管工作的实际情况，深谙企业的涉税需求，具有丰富税务实战经验，并操刀数家上市公司及大型企业税收筹划。

房老师著有《金税四期系统下税务稽查应对与维权》上、中、下三册、《智慧税务下涉税风险防范与稽查应对》《企业全生命周期股权架构搭建与节税策略》五本著作。先后在全国上百个城市举办过大型财税专题讲座与培训，深受业内人士好评。

房老师课程专业、具体、精辟犀利、深度高度无限，全程案例解析，始终立足解决问题、化解风险、维权争议，各种最新筹划技巧，在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用！