《审计系列-内部审计高质量发展与提质增效》

课程背景：

有人将内部审计看作是公司内部的”经济警察“，在企业风险管理和为企业增值方面发挥了越来越重要的作用。

企业发展的效益由成本和技术决定，企业的生死存亡由风险管理的程度决定。企业设立内部审计部门，进行企业的风险管理，是监管部门和投资者对企业提出的要求，也是对企业进行评价的重要方面。

   本课程将基于最新法规与大量实践，为您展现如何通过内部审计质量发展，为公司管理提质增效。

课程目标：

通过学习，使管理者能意识到质量控制在内部审计中的重要性。在内部审计过程中去规范审计流程、提升审计质量，通过寻求战略布局及改善经营能力的战略财务管理创新思维和方法，运用财务管理工具，来提升企业的财务经营决策能力与成本控制能力。

课程对象：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。

课程大纲：

第一讲：审计质量评估重要文件解析

国外案例：审计独立性与审计质量

国外案例：专业胜任能力与审计质量

国外案例：持续教育与审计质量

一、我国内部审计质量评估

二、内部审计质量控制

1、内部审计质量控制概述

2、内部审计质量控制是由质量控制政策和程序两个层面构成

3、内部审计质量领导责任

4、内部审计质量控制的目标

5、内部审计质量控制的基本内容

6、内部审计机构质量控制

7、内部审计项目质量控制

8、内部自我质量控制的确定和内部审计质量的考核

9、外部评价制度

三、部分文件解析

1、《内部审计质量评估办法(试行)》

2、《内部审计质量评估机构管理办法(试行)》

第二讲：内部审计质量评估相关要求

案例解析：关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》解析

一、内部审计环境评估内容

二、内部审计业务评估内容

三、审计项目审理内容：

（一）审计实施方案确定的审计事项是否完成；

（二）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；

（三）主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；

（四）适用法律法规和标准是否适当；

（五）评价、定性、处理处罚意见是否恰当；

（六）审计程序是否符合规定。

四、开展审计项目审理的有效程序和方法

（一）项目审理程序

（二）项目审理方法

1.报送审理

2.现场审理

3.专门业务会议审理

五、审计项目审理的关键环节

（一）审计实施方案审理

（二）审计工作底稿审理

（三）审计报告审理

（四）审理和审定审计意见或审计决定

（五）审理督导审计整改

第三讲：提升内部审计质量的路径探讨

案例：世界通信（World Com）？世界骗局（World Con）？

观点：从内部审计环境角度看：加强顶层设计，创造内部审计执业良好环境

一、在董事会层面下设审计委员会，负责指导公司内部审计工作，定期听取内部审计工作报告；

二、公司董事长直接领导内部审计机构，负责审批内部审计项目报告，定期听取内部审计工作汇报；

案例：中国移动处理格力空调投标造假事件

案例：万达集团内部舞弊审计

案例：合规目标：“小会计”玩转2亿元

案例：以三家总部在深圳的科技公司2017年对比

三、建立并发挥监督体系领导小组作用，持续推进整改工作、强化审计结果运用、逐步推进违规经营责任追究体系建设；

四、进一步优化对内部审计部门和人员的绩效考核；

五、持续加强后续教育，保障专业培训经费，鼓励内部审计人员参加多种形式的内外部培训，获取相关资格证书，持续提升内部审计人员的胜任能力，提高内部审计专业化水平。

第四讲：提升内部审计业务质量，重点做好的五方面工作

一、加强审计计划编制的科学性并有效执行

二、进一步提升审计项目质量

三、进一步加强审计工具运用

四、进一步规范审计文书

五、进一步加强审计档案管理

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

林一斌

个人资历：

财务管理实战专家

管理学博士、会计研究生校外导师

畅销书《初创公司财务管理》作者

注册会计师、税务师、美国注册管理会计师

国际注册内部审计师、注册法务会计师

厦门市高级会计人才信息库成员

多家大型企业及行业协会常年财务顾问

具备深圳证券交易所独立董事、董事会秘书资格

福建省人文社科研究基地-财务与审计研究中心 研究员

现任：福建省亚太鹏盛税务师事务所  高级合伙人

实战经验：

▲ 10年财务管理与咨询服务经验：曾就职于全国百强会计师事务所—大信会计师事务所，为16家大型国有企业、21家上市公司、11家拟上市公司提供股份制改制与上市服务工作，累计完成了76份企业年度审计报告、121份专项股权改制方案、116份上市企业所得税汇算清缴报告，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 8年高校及培训经验：多年来林老师为多家院校及企业培训及财务辅导，擅长运用财务思维解读企业运作，曾为厦门通讯企业、金融企业、互联网企业、媒体单位、制造企业、事业单位、培训机构等授课，授课主题包含《非财务经理的财务管理》、《财务报表分析与风险防范》、《成本分析与控制》、《全面预算管理》、《总经理的财务管理》、《资金预测及利润计划制定》、《企业财务分析与管理决策》、《管理会计及财会人员转型》等课程培训，累计受训学员超过12000人，课程好评率均在85%以上，多家企业重复采购财务课程。