战略导向下的企业预算管理与控制

课程背景：

常言道，凡事预则立，不预则废。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来,这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受,但在实际工作中,还存在一些误区和盲区,例如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等,这些问题使得预算难以达到预期的效果。

您是否遇到这样的问题：

n全面预算应该如何编制，才能减少后期的差异调整工作？

n为什么实际执行总是超预算？是否可以通过有效的控制手段进行防范？

n怎样杜绝业务与财务部门因预算指标问题产生纠纷？

课程收益：

【系统讲解】系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行并配合财务实时控制

【树立意识】提高管理者全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

【把握核心】掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面的结合

授课对象：部门经理以上管理层和财务人员

课程大纲

课程导入

案例：业财融合的难点在哪里？

案例：全面预算管理需要业财融合

案例：成功的预算编制的特征

第一讲：基于战略目标的全面预算管理

1、现代企业为什么需要全面预算管理？

2、企业战略、经营目标与预算有何关系？

案例：战略导向的全面预算管理

3、如何基于战略目标定位预算管理方向？

案例：平衡计分卡：财务与非财务维度协调一致

案例：如何将公司目标进行分解？

案例：企业战略目标的确定及分解

案例：平衡计分卡的“平衡”艺术、平衡计分卡对预算管理的贡献

案例：工具方法整合应用

第二讲：管理层如何实施好部门的全面预算编制工作？

1、全面预算编制前期准备工作

（1）《企业内部控制配套指引》的要求

（2）预算责任中心的界定

2、掌握预算编制的方法

（1）实施规范的预算编制流程

（2）预算编制方法比较

3、预算编制具体流程

（1）定量分析

（2）主流销售表格：区域主导型

（3）主流销售表格：产品主导型

（4）主流销售表格：市场主导型

案例：3年销售计划（产品主导型）

（5）费用预算：我们的钱都去哪了？

案例：销管费用的预算

（6）费用预算编制的三个模式

（7）追溯式报告

案例：模拟预算损益表

第三讲：管理层如何做好预算执行过程中的控制?

1、预算控制有哪些形式？

案例：聚焦关键绩效指标

案例：宝钢股份的预算控制

2、如何选择预算控制模式：紧控制 or 松控制？

3、如何做好预算的紧/松控制？

4、如何建立预算控制流程？

案例：明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）

案例：规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）

案例：如何通过权限表来约束预算控制

5、如何应对预算控制过程中的意外状况？

案例：如何防止期末突击“花钱”?

案例：预算外支出如何处理？

案例：预算节余如何处理？

第四讲：如何进行反馈、调整及绩效考评？

1、建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况

案例：西门子的预算报告制度

2、预算差异分析与调整

案例：分析方法

案例：预算差异分析（鱼骨图法）

案例：预算差异的分解

3、预算业绩预警

案例：主要预算项目红绿灯信号分类表

案例：西门子红绿灯预警控制制度

案例：西门子预算例会制度

4、预算效果如何与绩效考核有效结合？

案例：北辰实业股份有限公司的联合基数法

5、预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？

总结：成功全面预算管理的关键因素

林一斌

个人资历：

财务管理实战专家

管理学博士、会计研究生校外导师

畅销书《初创公司财务管理》作者

注册会计师、税务师、美国注册管理会计师

国际注册内部审计师、注册法务会计师

厦门市高级会计人才信息库成员

多家大型企业及行业协会常年财务顾问

具备深圳证券交易所独立董事、董事会秘书资格

福建省人文社科研究基地-财务与审计研究中心 研究员

现任：福建省亚太鹏盛税务师事务所  高级合伙人

实战经验：

▲ 10年财务管理与咨询服务经验：曾就职于全国百强会计师事务所—大信会计师事务所，为16家大型国有企业、21家上市公司、11家拟上市公司提供股份制改制与上市服务工作，累计完成了76份企业年度审计报告、121份专项股权改制方案、116份上市企业所得税汇算清缴报告，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 8年高校及培训经验：多年来林老师为多家院校及企业培训及财务辅导，擅长运用财务思维解读企业运作，曾为厦门通讯企业、金融企业、互联网企业、媒体单位、制造企业、事业单位、培训机构等授课，授课主题包含《非财务经理的财务管理》、《财务报表分析与风险防范》、《成本分析与控制》、《全面预算管理》、《总经理的财务管理》、《资金预测及利润计划制定》、《企业财务分析与管理决策》、《管理会计及财会人员转型》等课程培训，累计受训学员超过12000人，课程好评率均在85%以上，多家企业重复采购财务课程。